Deze jaarstukken bestaan uit:
- Een financiële samenvatting
- Het jaarverslag, waaronder de verantwoording van de het College Actieprogramma, de programmaverantwoording en de verplichte paragrafen.
- De jaarrekening, waaronder de balans, de toelichting op de balans en de verantwoording van de specifieke uitkeringen (de Sisa-bijlage).
In het jaarverslag zijn bij de programmaverantwoording per programma de volgende onderdelen opgenomen:
- Een korte beschrijving van de inhoud van het programma.
- Wat hebben we bereikt? Hierin staan: voortgang van de effectindicatoren, de verschillende opgaven van het programma en de kaders en beleidstukken waarbinnen het programma wordt uitgevoerd.
- Wat heeft het gekost? Hier wordt een cijfermatige opstelling gepresenteerd van de baten en lasten per programma met een toelichting op de voornaamste verschillen tussen realisatie en begroting (na wijziging).
Voortgang beleid
In elk programma is een tabel gemaakt waarin is aangegeven welke activiteiten in de begroting waren opgenomen en wat we daar in het afgelopen jaar aan hebben gedaan. De status is aangegeven door middel van een smiley.
Financiële toelichting per programma
In deze toelichting staat aangegeven wat de raming in de begroting was voor het programma, welke wijzigingen op de begroting er in de loop van het jaar zijn geweest en wat de werkelijke lasten en baten waren in het afgelopen jaar. Dit wordt gevolgd door een analyse van de verschillen tussen de begroting en de werkelijk lasten en baten. Als ondergrens voor een te geven toelichting is in principe een voor- of nadeel van € 50.000 op een taakveld gehanteerd. Het komt dus voor dat de toegelichte bedragen niet optellen tot het totale programmaverschil. Het niet toegelichte resterende saldo per programma betreft een cumulatie van kleinere verschillen.
In diverse tabellen wordt door middel van een i of s aangegeven of een genoemd bedrag incidenteel (i) of structureel (s) is.
Beleidsindicatoren
De verplichting van het opnemen van deze beleidsindicatoren is ingegaan bij de begroting 2017. Het doel daarbij is om de sturing van de raad te versterken en gemeenten beter te kunnen vergelijken.
Na de programmaverantwoording volgen de wettelijk verplichte paragrafen. Hierin staan de beleidslijnen en gerealiseerde zaken met betrekking tot beheersmatige aspecten, alsmede de lokale heffingen. Er zijn aparte paragrafen voor:
- de lokale heffingen;
- het weerstandvermogen en risicobeheersing;
- onderhoud kapitaalgoederen;
- financiering;
- de bedrijfsvoering;
- de verbonden partijen; en
- het grondbeleid.
De jaarrekening is een financiële verantwoording waarin de balans per 1 januari en 31 januari is opgenomen, een toelichting op alle onderdelen van de balans en de staat van baten en lasten. Zowel in de balans als in de staat van baten en lasten is het resultaat zichtbaar van het afgelopen jaar.
Naast deze onderdelen wordt in de jaarrekening specifiek ingegaan op:
- de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling;
- de post onvoorzien;
- het overzicht van structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserve;
- informatie over de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publiek en semipublieke sector (WNT);
- het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen.
Als bijlage is de verplichte Sisa-verantwoording opgenomen. Sisa staat voor Single Information Single Audit. De tabel bevat de verantwoording van de specifieke uitkeringen die van het Rijk zijn ontvangen.